# CHECKLIST: REQUISITOS PARA LEY 60
## Guía Completa de Documentos y Requisitos 2025

**ACTUALIZACIÓN CRÍTICA 2025**: Con la extensión de la Ley 60 hasta 2055 y el nuevo 4% passive income tax para aplicantes post-2026, los requisitos se han actualizado significativamente. Esta guía incorpora las últimas regulaciones del DDEC, Hacienda, y cambios en auditorías del IRS.

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## INFORMACIÓN GENERAL

**Documento**: Checklist Requisitos Ley 60  
**Versión**: 2025.1  
**Fecha**: Junio 2025  
**Páginas**: 12  
**Fuente**: Virtus Advisory - Basado en investigación de Pillsbury Law, Torres CPA, McConnell Valdés, InvestPR, y Hacienda PR

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## CAPÍTULO 1: REQUISITOS GENERALES PARA TODOS LOS CAPÍTULOS

### ✅ DOCUMENTOS CORPORATIVOS BÁSICOS

**Para Entidades Corporativas:**
- [ ] Certificado de Incorporación en Puerto Rico
- [ ] Artículos de Incorporación certificados por el Departamento de Estado
- [ ] Bylaws corporativos actualizados
- [ ] Resoluciones de la Junta Directiva autorizando la solicitud
- [ ] Lista actualizada de accionistas y porcentajes de participación
- [ ] Certificado de Buena Posición del Departamento de Estado (vigente)

**Para LLCs:**
- [ ] Certificado de Formación de LLC en Puerto Rico
- [ ] Operating Agreement actualizado
- [ ] Lista de miembros y porcentajes de participación
- [ ] Resolución de miembros autorizando la solicitud

### ✅ DOCUMENTOS FISCALES FUNDAMENTALES

**Registros Tributarios:**
- [ ] Número de Identificación Patronal (EIN) federal
- [ ] Registro Mercantil de Puerto Rico
- [ ] Certificado de Registro de Comerciante del DDEC
- [ ] Patente Municipal vigente
- [ ] Registro en el Sistema Unificado de Rentas Internas (SURI)

**Declaraciones Fiscales:**
- [ ] Últimas 3 declaraciones de impuestos federales (si aplicable)
- [ ] Últimas 3 declaraciones de impuestos de Puerto Rico (si aplicable)
- [ ] Estados financieros auditados de los últimos 2 años
- [ ] Proyecciones financieras para los próximos 5 años

### ✅ DOCUMENTOS DE CUMPLIMIENTO

**Requisitos Legales:**
- [ ] Certificado de Cumplimiento con Contribuciones sobre Ingresos
- [ ] Certificado de Cumplimiento con SUTA (Seguro de Desempleo)
- [ ] Certificado de Cumplimiento con Compensación por Accidentes del Trabajo
- [ ] Certificado de Deuda del Centro de Recaudación de Ingresos Municipales (CRIM)

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## CAPÍTULO 2: REQUISITOS ESPECÍFICOS - CAPÍTULO 2 (INVERSIONISTAS INDIVIDUALES)

### ✅ DOCUMENTOS DE RESIDENCIA BONA FIDE

**ACTUALIZACIÓN 2025**: Nuevos requisitos de 6 años de residencia previa para aplicantes post-2026 según Pillsbury Law.

**Prueba de Residencia:**
- [ ] Pasaporte estadounidense o certificado de nacimiento
- [ ] Evidencia de presencia física en Puerto Rico mínimo 183 días por año
- [ ] Contrato de compra o arrendamiento de residencia principal en PR
- [ ] Registro de votante en Puerto Rico
- [ ] Licencia de conducir de Puerto Rico
- [ ] Registros médicos y dentales en Puerto Rico
- [ ] Membresías en clubes, organizaciones religiosas o cívicas en PR

**Documentos Financieros Individuales:**
- [ ] Últimas 3 declaraciones de impuestos federales (Form 1040)
- [ ] Formulario 8898 (Statement for Individuals Who Begin or End Bona Fide Residence in Puerto Rico)
- [ ] Estados de cuentas bancarias de los últimos 12 meses
- [ ] Portafolio de inversiones y activos
- [ ] Documentación de ingresos pasivos (dividendos, intereses, ganancias de capital)

### ✅ REQUISITOS DE INVERSIÓN MÍNIMA

**Según Sabalier Law 2025:**
- [ ] Compra de residencia en Puerto Rico por mínimo $100,000
- [ ] Donación anual mínima de $10,000 a organizaciones benéficas calificadas en PR
- [ ] Evidencia de cumplimiento con requisitos de inversión durante todo el período del decreto

**Documentación de Inversiones:**
- [ ] Escritura de propiedad de residencia principal
- [ ] Recibos de donaciones caritativas con organizaciones 501(c)(3) de PR
- [ ] Certificaciones de organizaciones benéficas receptoras
- [ ] Evidencia de otras inversiones en Puerto Rico (si aplicable)

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## CAPÍTULO 3: REQUISITOS ESPECÍFICOS - CAPÍTULO 3 (SERVICIOS DE EXPORTACIÓN)

### ✅ DOCUMENTOS DE NEGOCIO ELEGIBLE

**Según Torres CPA y McConnell Valdés:**
- [ ] Descripción detallada de servicios elegibles a exportar
- [ ] Evidencia de oficina bona fide en Puerto Rico
- [ ] Contratos con clientes fuera de Puerto Rico
- [ ] Proyecciones de ingresos por exportación vs. locales
- [ ] Plan de negocios detallado para operaciones en PR

**Para Negocios con Volumen >$3M (Según InvestPR):**
- [ ] Evidencia de al menos un empleado de tiempo completo en PR
- [ ] Descripción de operaciones sustanciales en Puerto Rico
- [ ] Organigrama y estructura operacional
- [ ] Contratos de arrendamiento de oficinas en PR

### ✅ DOCUMENTOS OPERACIONALES

**Estructura de Negocio:**
- [ ] Descripción de servicios elegibles bajo la Ley 60
- [ ] Evidencia de que servicios se prestan desde Puerto Rico
- [ ] Contratos con proveedores locales (si aplicable)
- [ ] Plan de contratación de empleados en Puerto Rico
- [ ] Evidencia de transferencia de operaciones a PR (si aplicable)

**Documentos Financieros del Negocio:**
- [ ] Proyecciones de ingresos por exportación
- [ ] Análisis de costos operacionales en Puerto Rico
- [ ] Presupuesto de gastos de establecimiento
- [ ] Flujo de caja proyectado para 5 años

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## CAPÍTULO 4: DOCUMENTOS PARA APLICACIÓN AL DDEC

### ✅ FORMULARIOS OFICIALES

**Según Hacienda PR e InvestPR:**
- [ ] Formulario de Solicitud de Decreto (disponible en DDEC)
- [ ] Formulario 480.30(II) - Planilla de Contribución sobre Ingresos para Negocios Exentos
- [ ] Formulario de Declaración Jurada de Cumplimiento
- [ ] Formulario de Información de Beneficiarios Finales

### ✅ DOCUMENTOS DE SOPORTE

**Documentación Técnica:**
- [ ] Memorando legal explicando elegibilidad bajo Ley 60
- [ ] Análisis de impacto económico en Puerto Rico
- [ ] Plan de cumplimiento con obligaciones del decreto
- [ ] Cronograma de implementación de operaciones

**Documentos Profesionales:**
- [ ] Carta de representación de abogado especializado en Ley 60
- [ ] Opinión legal sobre estructura propuesta
- [ ] Certificación de CPA sobre proyecciones financieras
- [ ] Referencias profesionales y comerciales

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## CAPÍTULO 5: REQUISITOS DE CUMPLIMIENTO CONTINUO

### ✅ OBLIGACIONES ANUALES

**Según PRelocate y DDEC:**
- [ ] Informe Anual al DDEC (deadline: 15 de noviembre según investigación 2025)
- [ ] Planilla de Contribución sobre Ingresos de Puerto Rico
- [ ] Formulario 8898 al IRS (para individuos)
- [ ] Renovación de patentes municipales
- [ ] Actualización de registros corporativos

### ✅ DOCUMENTOS DE MONITOREO

**Mantenimiento de Elegibilidad:**
- [ ] Registros de presencia física en PR (para individuos)
- [ ] Documentación de operaciones sustanciales (para negocios)
- [ ] Evidencia de cumplimiento con inversiones mínimas
- [ ] Registros de donaciones caritativas anuales
- [ ] Documentación de empleados en Puerto Rico

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## CAPÍTULO 6: CONSIDERACIONES ESPECIALES 2025

### ✅ NUEVOS REQUISITOS POST-2026

**Según Tiempo Capital y investigación actualizada:**
- [ ] Documentación para 4% passive income tax (aplicantes post-2026)
- [ ] Evidencia de 6 años de no-residencia previa en PR
- [ ] Cumplimiento con regulaciones intensificadas de auditoría
- [ ] Documentación adicional para verificación de residencia

### ✅ PREPARACIÓN PARA AUDITORÍAS

**Según Pillsbury Law 2025 y Caplin & Drysdale:**
- [ ] Memorando comprehensivo de hechos y ley
- [ ] Documentación organizada cronológicamente
- [ ] Evidencia fotográfica de presencia en PR
- [ ] Registros detallados de actividades diarias
- [ ] Correspondencia y comunicaciones desde PR

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## CAPÍTULO 7: CHECKLIST DE VERIFICACIÓN FINAL

### ✅ ANTES DE SOMETER APLICACIÓN

**Revisión Completa:**
- [ ] Todos los documentos están completos y actualizados
- [ ] Firmas notarizadas donde requerido
- [ ] Traducciones certificadas (si aplicable)
- [ ] Copias certificadas de documentos originales
- [ ] Pago de tarifas de aplicación preparado

**Revisión Profesional:**
- [ ] Abogado especializado ha revisado aplicación completa
- [ ] CPA ha certificado proyecciones financieras
- [ ] Consultor de Ley 60 ha validado elegibilidad
- [ ] Documentos organizados según requisitos del DDEC

### ✅ DESPUÉS DE APROBACIÓN

**Implementación:**
- [ ] Decreto recibido y archivado
- [ ] Cambios operacionales implementados
- [ ] Sistemas de cumplimiento establecidos
- [ ] Calendario de obligaciones anuales creado
- [ ] Profesionales de cumplimiento contratados

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## RECURSOS ADICIONALES

### 📞 CONTACTOS IMPORTANTES

**Agencias Gubernamentales:**
- DDEC: (787) 758-4747
- Hacienda PR: (787) 721-2020
- SURI: (787) 622-0123
- Departamento de Estado: (787) 722-2121

**Organizaciones Profesionales:**
- Colegio de Abogados de PR
- Sociedad de CPA de Puerto Rico
- Asociación de Consultores Fiscales

### 📚 DOCUMENTOS DE REFERENCIA

**Fuentes Oficiales:**
- Ley 60-2019 (Código de Incentivos)
- Reglamentos del DDEC
- Circulares de Hacienda PR
- Boletines del IRS sobre Puerto Rico

**Guías Profesionales:**
- Torres CPA: Guías por Capítulo
- McConnell Valdés: Análisis Legal
- Pillsbury Law: Preparación para Auditorías
- InvestPR: Documentación Oficial

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## NOTAS IMPORTANTES

1. **Este checklist es una guía general** y cada caso puede requerir documentación adicional específica.

2. **Consulte siempre con profesionales** especializados en Ley 60 antes de someter su aplicación.

3. **Los requisitos pueden cambiar** - verifique las últimas actualizaciones con el DDEC.

4. **Mantenga copias** de todos los documentos sometidos y correspondencia oficial.

5. **La preparación adecuada** puede acelerar significativamente el proceso de aprobación.

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**© 2025 Virtus Advisory. Esta guía se basa en investigación actualizada de fuentes oficiales y profesionales especializados. Para asesoría personalizada, contacte a nuestros especialistas en Ley 60.**

**Descargado de**: www.virtusadvisory.com/recursos  
**Última actualización**: Junio 2025  
**Próxima revisión**: Diciembre 2025
