Guía Completa de la Ley 60: Todo lo que Necesitas Saber

La Ley 60 de 2019, conocida anteriormente como Ley 20/22, representa una de las oportunidades más atractivas a nivel mundial para reducir la carga contributiva de empresas e individuos. En esta guía completa te explicamos todo lo que necesitas saber para aprovechar estos incentivos.

¿Qué es la Ley 60?

La Ley 60, oficialmente llamada "Código de Incentivos de Puerto Rico", consolidó y modernizó los incentivos contributivos disponibles en la isla. Esta ley ofrece beneficios significativos para:

- Exportadores de servicios (anteriormente Act 20)
- Inversionistas individuales (anteriormente Act 22)
- Manufactureras e industrias
- Empresas de investigación y desarrollo

Capítulos Principales de la Ley 60

Capítulo 2: Incentivos para Inversionistas Individuales

Este capítulo está dirigido a individuos que deseen establecer su residencia fiscal en Puerto Rico. Los beneficios incluyen:

Beneficios Contributivos:
- 0% de impuesto sobre ganancias de capital
- 0% de impuesto sobre dividendos de fuentes puertorriqueñas
- 0% de impuesto sobre intereses de fuentes puertorriqueñas

Requisitos Principales:
- Establecer residencia bona fide en Puerto Rico
- Pasar la prueba de presencia física (183 días mínimo)
- No haber sido residente de PR en los 15 años anteriores
- Hacer una donación anual a organizaciones sin fines de lucro

Capítulo 3: Incentivos para Exportación de Servicios

Dirigido a empresas que exportan servicios desde Puerto Rico al exterior:

Beneficios Contributivos:
- 4% de tasa contributiva sobre ingresos netos
- 100% de exención en dividendos a accionistas residentes de PR
- 90% de exención en impuestos municipales sobre la propiedad

Servicios Elegibles:
- Consultoría profesional
- Servicios de tecnología
- Marketing y publicidad
- Servicios financieros
- Desarrollo de software
- Y muchos más servicios exportables

Capítulo 4: Incentivos para Manufactura

Para empresas manufactureras que establezcan operaciones en Puerto Rico:

Beneficios Contributivos:
- 4% de tasa contributiva fija por 15 años
- 75% de exención en impuestos municipales
- 100% de exención en importaciones de maquinaria

Proceso de Solicitud del Decreto

Paso 1: Evaluación Inicial
Antes de solicitar, debes:
- Confirmar elegibilidad para el incentivo deseado
- Preparar plan de negocio detallado
- Reunir documentación corporativa

Paso 2: Preparación de Documentos
Los documentos típicamente requeridos incluyen:
- Formulario de solicitud del DDEC
- Plan de negocio con proyecciones financieras
- Estados financieros auditados
- Evidencia de capacidad económica
- Documentos corporativos

Paso 3: Radicar la Solicitud
- Someter solicitud al Departamento de Desarrollo Económico (DDEC)
- Pagar las tarifas correspondientes
- Esperar revisión (típicamente 90-120 días)

Paso 4: Obtención del Decreto
Una vez aprobado:
- Recibir decreto oficial
- Comenzar operaciones bajo el incentivo
- Cumplir con obligaciones anuales

Obligaciones y Cumplimiento

Obligaciones Anuales Comunes

Para Exportadores de Servicios:
- Mantener al menos 3-5 empleados equivalentes a tiempo completo
- Generar un mínimo de ingresos brutos anuales
- Radicar informes anuales al DDEC
- Mantener registros detallados de operaciones

Para Inversionistas Individuales:
- Cumplir con la prueba de presencia física (183 días)
- Realizar donaciones anuales mínimas
- Radicar informes anuales de cumplimiento
- Mantener residencia principal en PR

Reportes y Documentación

Informes Anuales al DDEC:
- Estado financiero de la empresa
- Informe de empleos creados
- Evidencia de cumplimiento con requisitos
- Pago de cuota anual de mantenimiento

Cumplimiento con Hacienda:
- Radicar planillas corporativas anuales
- Declarar ingresos bajo el decreto
- Mantener registros contables apropiados
- Coordinar con representante fiscal

Errores Comunes que Debes Evitar

1. Documentación Insuficiente
Muchas solicitudes se retrasan por falta de documentación apropiada. Asegúrate de:
- Preparar plan de negocio detallado
- Incluir proyecciones financieras realistas
- Documentar experiencia del equipo gerencial

2. Subestimar Requisitos de Empleos
Los decretos de exportación típicamente requieren:
- Contratar empleados locales
- Mantener número mínimo durante vigencia del decreto
- Pagar salarios competitivos del mercado

3. Incumplimiento con Presencia Física
Para beneficiarios individuales:
- Documentar todos los días en la isla
- Mantener evidencia de presencia física
- Evitar pasar más días permitidos fuera de PR

4. Falta de Asesoría Profesional
Dado la complejidad de las regulaciones:
- Contratar asesor especializado en Ley 60
- Coordinar con contador y abogado local
- Mantener cumplimiento continuo

Comparación con Otras Jurisdicciones

Puerto Rico vs. Jurisdicciones Offshore Tradicionales

Ventajas de Puerto Rico:
- Acceso al mercado estadounidense sin restricciones
- Infraestructura moderna de telecomunicaciones y servicios
- Sistema legal basado en derecho común estadounidense
- Sin restricciones de CRS (Common Reporting Standard)
- Fuerza laboral bilingüe altamente educada

Comparación de Tasas:
- Delaware: 21% federal + 8.7% estatal = 29.7% total
- California: 21% federal + 13.3% estatal = 34.3% total
- Puerto Rico (Ley 60): 4% total para servicios exportados
- Singapur: 17% tasa corporativa
- Irlanda: 12.5% tasa corporativa

Planificación Estratégica

Consideraciones de Timing
- Mejor época para aplicar: Inicio del año fiscal
- Tiempo de procesamiento: 3-4 meses típicamente
- Planificación previa: 6-12 meses recomendados

Integración con Planificación Fiscal General
- Coordinar con estrategia fiscal federal (si aplica)
- Considerar impacto en otros estados/países
- Planificar estructuras corporativas apropiadas

Estrategias de Salida
- Venta de empresa: Beneficios de ganancias de capital
- Distribución de dividendos: Planificación de timing
- Sucesión empresarial: Consideraciones familiares

Tendencias y Desarrollo Futuro

Cambios Recientes en Regulaciones
- Actualizaciones en requisitos de sustancia económica
- Nuevas guías del DDEC sobre cumplimiento
- Coordinación mejorada con autoridades federales

Impacto de Desarrollos Internacionales
- Iniciativas BEPS de la OCDE
- Cambios en ley fiscal federal estadounidense
- Presión internacional sobre jurisdicciones preferenciales

Casos de Éxito Reales

Empresa de Tecnología
- Antes: Pagaba 35% en California
- Después: 4% bajo Ley 60
- Ahorro anual: $280,000
- Empleos creados: 8 posiciones locales

Inversionista Individual
- Antes: 23.8% sobre ganancias de capital federales
- Después: 0% bajo Ley 60
- Ahorro en venta de portfolio: $1.2 millones
- Contribución a PR: Donaciones anuales de $50,000

Próximos Pasos

Si Estás Considerando la Ley 60:

1. Evaluación Inicial: Determina tu elegibilidad y potencial ahorro
2. Consulta Profesional: Reúnete con expertos en incentivos
3. Planificación Detallada: Desarrolla cronograma y estrategia
4. Preparación de Documentos: Comienza proceso de solicitud
5. Implementación: Establece operaciones en Puerto Rico

Recursos Adicionales:
- [Departamento de Desarrollo Económico (DDEC)](https://ddec.pr.gov)
- [Departamento de Hacienda de Puerto Rico](https://hacienda.pr.gov)
- Regulaciones específicas por industria
- Actualizaciones regulatorias mensuales

Conclusión

La Ley 60 representa una oportunidad excepcional para empresas e individuos que buscan reducir significativamente su carga contributiva mientras contribuyen al desarrollo económico de Puerto Rico. El éxito en aprovechar estos incentivos requiere planificación cuidadosa, cumplimiento estricto y asesoría profesional apropiada.

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*Actualizado: Marzo 2025 | Esta guía está basada en las regulaciones vigentes y puede estar sujeta a cambios. Consulta siempre con un profesional cualificado para asesoría específica a tu situación.*