Calendario8 min2025-01-15

Calendario Contributivo 2025: Fechas Clave y Obligaciones

Guía completa del calendario contributivo 2025 en Puerto Rico. Fechas límite, obligaciones de Ley 60, planillas, reportes DDEC y más.


Calendario Contributivo 2025: Tu Guía Completa de Fechas y Obligaciones

El año contributivo 2025 trae importantes fechas límite y obligaciones que debes conocer, especialmente si tienes un decreto bajo la Ley 60. Este calendario te ayudará a planificar y cumplir con todas tus responsabilidades fiscales sin contratiempos.

� Fechas Clave del Primer Trimestre 2025

Enero 2025

15 de enero - Cuarta Planilla Estimada 2024

  • Último pago estimado para el año contributivo 2024

  • Aplica para individuos y corporaciones

  • Ley 60: Incluye estimados bajo tasas preferenciales

    • 31 de enero - Formularios W-2 y 1099

  • Distribución a empleados y contratistas

  • Importante para empresas con decretos de exportación

  • Documentación necesaria para planillas

    • Febrero 2025

    15 de febrero - Planillas Corporativas Calendario

  • Corporaciones que siguen año calendario

  • Empresas Ley 60: Aplican tasas de 4% según decreto

  • Incluye Formulario 480.6C para beneficiarios

    • 28 de febrero - Informes de Empleo

  • Reporte trimestral al Departamento del Trabajo

  • Crítico para cumplimiento de decretos manufactureros

    • Marzo 2025

    15 de marzo - Planillas Corporativas (Año Fiscal)

  • Corporaciones con año fiscal terminando en septiembre

  • Revisión de cumplimiento con obligaciones de decreto

    • 🔥 Fechas Críticas del Segundo Trimestre

    Abril 2025

    15 de abril - ¡LA FECHA MÁS IMPORTANTE!

    Esta es la fecha límite más crítica del año:

    Para Individuos:

  • Planilla de contribución sobre ingresos

  • Decretos Capítulo 2: Declaración de ganancias exentas

  • Primera planilla estimada 2025

  • Reporte de residencia bona fide

    • Para Corporaciones:

  • Planillas corporativas finales

  • Decretos Capítulo 3/4: Aplicación de tasas preferenciales

  • Estados financieros requeridos

    • Documentos Especiales Ley 60:

  • Certificación de cumplimiento con obligaciones

  • Reporte de empleos creados (si aplica)

  • Evidencia de exportaciones o producción

    • Mayo 2025

    15 de mayo - Reportes Anuales DDEC

    ¡FECHA CRÍTICA PARA LEY 60!

    🚨 ACTUALIZACIÓN 2025: Según el boletín DDEC 2025-007, los Reportes Anuales de Empresas Exentas (EBAR) para 2024 tienen nueva fecha límite: 15 de noviembre de 2025. Esto proporciona tiempo adicional para preparación y documentación completa.

    Todos los decretos requieren presentar:

    Capítulo 2 (Individual):

  • Informe anual de cumplimiento

  • Documentación de presencia física (183 días)

  • Comprobantes de donaciones caritativas ($10,000 mínimo)

  • Estados financieros personales

    • Capítulo 3 (Exportación):

  • Informe de operaciones y exportaciones

  • Reporte de empleos (mínimo 3-5 ETC)

  • Estados financieros auditados

  • Evidencia de sustancia económica

    • Capítulo 4 (Manufactura):

  • Informe industrial anual

  • Reportes de producción y ventas

  • Cumplimiento ambiental

  • Evidencia de inversión comprometida

    • ⚠️ IMPORTANTE: El incumplimiento con esta fecha puede resultar en multas de $5,000 o revocación del decreto.

    📊 Obligaciones del Tercer Trimestre

    Junio 2025

    15 de junio - Segunda Planilla Estimada

  • Pago estimado para 2025

  • Ajuste basado en resultados primer trimestre

  • Consideración de tasas Ley 60

    • 30 de junio - Medio Año Fiscal

  • Revisión de cumplimiento intermedio

  • Análisis de proyecciones anuales

    • Julio 2025

    31 de julio - Reportes Trimestrales

  • Informes de nómina y empleo

  • Actualización de cumplimiento Ley 60

    • Agosto 2025

    15 de agosto - Revisión Estratégica

  • Evaluación de estrategias fiscales

  • Planificación para el último cuatrimestre

  • Ajustes en planillas estimadas si necesario

    • 🎯 Cierre del Año: Cuarto Trimestre

    Septiembre 2025

    15 de septiembre - Tercera Planilla Estimada

  • Penúltimo pago estimado del año

  • Revisión de proyecciones anuales

    • 30 de septiembre - Año Fiscal Corporativo

  • Cierre para corporaciones con año fiscal octubre-septiembre

  • Preparación de estados financieros

    • Octubre 2025

    15 de octubre - Planificación de Cierre

  • Estrategias de optimización fiscal

  • Preparación para obligaciones de fin de año

    • Noviembre 2025

    30 de noviembre - Preparativos Cierre Anual

  • Documentación de cumplimiento Ley 60

  • Organización de registros para 2026

    • Diciembre 2025

    31 de diciembre - Cierre del Año Contributivo

    Acciones Críticas:

  • Completar donaciones caritativas requeridas (Capítulo 2)

  • Finalizar todas las transacciones del año

  • Documentar días de presencia física en PR

  • Preparar documentación para reportes 2026

    • 📋 Checklist por Tipo de Decreto

    ✅ Decreto Individual (Capítulo 2)

    Mensual:

  • [ ] Registrar días en Puerto Rico

  • [ ] Documentar actividades de inversión

  • [ ] Mantener registros de gastos deducibles

    • Trimestral:

  • [ ] Planillas estimadas (15 enero, abril, junio, septiembre)

  • [ ] Revisión de cumplimiento residencial

    • Anual:

  • [ ] Planilla individual (15 abril)

  • [ ] Informe DDEC (15 mayo)

  • [ ] Donaciones caritativas ($10,000 mínimo)

  • [ ] Estados financieros auditados

    • ✅ Decreto Exportación (Capítulo 3)

    Trimestral:

  • [ ] Reportes de empleo

  • [ ] Documentación de exportaciones

  • [ ] Registros de ingresos por fuente

    • Anual:

  • [ ] Planilla corporativa (15 abril)

  • [ ] Informe DDEC (15 mayo)

  • [ ] Estados financieros auditados

  • [ ] Evidencia de sustancia económica

    • ✅ Decreto Manufactura (Capítulo 4)

    Trimestral:

  • [ ] Reportes de producción

  • [ ] Informes de empleo local

  • [ ] Cumplimiento ambiental

    • Anual:

  • [ ] Planilla industrial

  • [ ] Informe DDEC manufacturero

  • [ ] Documentación de inversiones

  • [ ] Reportes de exportación (si aplica)

    • ⚠️ Consecuencias del Incumplimiento

    Multas Típicas:

  • Planillas tardías: 5% mensual (máximo 25%)

  • Reportes DDEC tardíos: $5,000 + penalidades

  • Incumplimiento sustancial: Revocación de decreto

    • Fechas de Gracia:

  • Generalmente 30 días para reportes DDEC

  • Sin extensiones automáticas para planillas

  • Penalidades acumulan desde fecha original

    • 💡 Consejos de Planificación 2025

    Estrategias Proactivas

    1. Automatización de Recordatorios

  • Configura alertas 30 días antes de cada fecha

  • Usa calendarios digitales con notificaciones

  • Programa reuniones trimestrales de revisión

    • 2. Documentación Continua

  • Mantén registros diarios de actividades

  • Digitaliza recibos y comprobantes inmediatamente

  • Actualiza registros de empleo mensualmente

    • 3. Planificación Fiscal Estratégica

  • Revisa proyecciones trimestralmente

  • Ajusta estrategias basado en cambios normativos

  • Coordina con contador especializado en Ley 60

    • Cambios Regulatorios 2025

    Nuevas Regulaciones:

  • Actualizaciones en formularios DDEC

  • Cambios en requisitos de documentación

  • Nuevos umbrales para ciertos beneficios

    • Manténte Informado:

  • Suscríbete a actualizaciones del DDEC

  • Participa en seminarios de actualización

  • Consulta regularmente con expertos

    • 🎯 Tu Plan de Acción 2025

    Enero - Marzo: Preparación y Cumplimiento Inicial


  • Organiza documentación 2024

  • Prepara planillas y reportes Q1

  • Evalúa cumplimiento de decreto

    • Abril - Junio: Temporada Alta de Reportes


  • Cumple con fechas críticas (15 abril, 15 mayo)

  • Presenta todos los informes requeridos

  • Planifica estrategias mid-year

    • Julio - Septiembre: Evaluación y Ajustes


  • Analiza performance primer semestre

  • Ajusta estrategias fiscales

  • Prepara para cierre anual

    • Octubre - Diciembre: Preparación Cierre Anual


  • Maximiza beneficios disponibles

  • Completa obligaciones anuales

  • Planifica para 2026

    • 🤝 Cómo Virtus Advisory Te Ayuda

    Nuestro Servicio de Cumplimiento Premium incluye:

    • Calendario Personalizado: Fechas específicas para tu situación

    • Recordatorios Automáticos: Nunca pierdas una fecha límite

    • Preparación de Reportes: Todos los documentos DDEC listos

    • Representación: Soporte ante Hacienda y agencias

    • Monitoreo Continuo: Seguimiento de cambios regulatorios

    Paquetes Disponibles

    Plan Básico - $2,500/año

  • Recordatorios de fechas

  • Preparación planillas básicas

  • Consultas limitadas

    • Plan Premium - $8,500/año

  • Todo lo anterior +

  • Reportes DDEC completos

  • Representación ante agencias

  • Consultas ilimitadas

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