UpdatedEnero 2026
Con la extension de la Ley 60 hasta 2055 y el fortalecido Codigo de Incentivos de Puerto Rico, el escrutinio del IRS sobre reclamos de residencia en Puerto Rico se ha intensificado. A partir de enero 2026, los nuevos solicitantes de Inversionista Individual enfrentan una tasa de 4% en ingresos pasivos (anteriormente 0%) y deben certificar que no han sido residentes de PR durante los 6 anos previos. Los beneficiarios existentes con decretos otorgados antes del 1 de enero de 2026 mantienen las tasas grandfathered de 0%.
La Ley 60 de Puerto Rico representa una de las oportunidades de optimizacion contributiva mas significativas disponibles para ciudadanos estadounidenses. Esta guia completa le proporcionara todo lo que necesita saber para tomar una decision informada.
Key Takeaway
La Ley 60-2019 consolida los programas anteriores (Ley 20 y Ley 22) en un Codigo de Incentivos unificado, ofreciendo beneficios sustanciales para individuos y empresas que establezcan presencia genuina en Puerto Rico.
Que es la Ley 60
La Ley 60-2019, conocida como el Codigo de Incentivos de Puerto Rico, consolida y mejora los programas de incentivos contributivos anteriores (Ley 20 y Ley 22). Ofrece beneficios sustanciales para individuos y empresas que establezcan presencia genuina en Puerto Rico.
Capitulos Principales
- •0% en ganancias de capital (para decretos pre-2026)
- •0% en dividendos e intereses
- •Aplica a inversiones realizadas despues de establecer residencia
- •Requiere residencia bona fide en Puerto Rico
- •4% tasa contributiva fija sobre ingresos elegibles
- •0% en distribucion de dividendos
- •Aplica a servicios prestados a clientes fuera de Puerto Rico
- •Requiere presencia operacional sustancial en PR
- •4% tasa contributiva (puede ser menor con creditos)
- •Creditos de I+D del 50%
- •Exenciones en importacion de maquinaria
- •Incentivos adicionales para creacion de empleos
Capitulo 2
Capitulo 3
Tipo de Beneficiario
Individuos
Empresas
Tasa Contributiva
0-4%
4%
Dividendos
0%
0%
Requisito Principal
Residencia bona fide
80%+ exportacion
Empleados Requeridos
No aplica
Minimo requerido
Requisitos de Residencia Bona Fide
Para cualificar para los beneficios de la Ley 60, debe establecer y mantener residencia bona fide en Puerto Rico. Los requisitos incluyen tres pruebas principales.
Requisito de 183 dias: Debe estar fisicamente presente en Puerto Rico por lo menos 183 dias del ano contributivo.
Documentacion recomendada:
- •Recibos de compras locales con fecha
- •Registros de vuelos y viajes
- •Facturas de servicios (agua, luz, internet)
- •Registros medicos y bancarios locales
- •Participacion en actividades comunitarias
Importante
Los dias parciales cuentan como dias completos. Documente su presencia meticulosamente - el IRS puede solicitar prueba de su presencia fisica en cualquier momento.
Proceso de Solicitud
El proceso de solicitud para la Ley 60 requiere preparacion cuidadosa y documentacion completa.
- 1
Evaluacion Inicial
1-2 semanasEvaluar si cualifica para los beneficios, determinar cual capitulo es apropiado, calcular el potencial ahorro contributivo, y planificar su reubicacion. - 2
Preparacion de Documentos
2-4 semanasSolicitud oficial del DDEC, copia de pasaporte, certificado de buena conducta, estados financieros personales, plan de negocios (Capitulos 3 y 4), y prueba de establecimiento de residencia. - 3
Sometimiento al DDEC
1 semanaComplete la solicitud en linea a traves del portal del DDEC, pague las tarifas aplicables, y espere el periodo de revision. - 4
Periodo de Revision
3-6 mesesEl DDEC revisa su solicitud y puede solicitar informacion adicional. Responda prontamente a todas las solicitudes. - 5
Aprobacion y Decreto
InmediatoRecibira su decreto oficial especificando sus beneficios y obligaciones. Comienza el periodo de cumplimiento continuo.
Tiempo Total
El proceso tipicamente toma entre 3-6 meses desde el sometimiento hasta la aprobacion. Tiempos pueden variar segun la complejidad de su situacion y el volumen de solicitudes del DDEC.
Obligaciones de Cumplimiento
Abr
15
Planilla Contributiva de PRrequired
Fecha limite para someter planilla anual
Nov
15
Informe Anual al DDECrequired
Reporte de cumplimiento obligatorio
Dic
31
Donacion de $10,000important
Minimo a organizaciones sin fines de lucro de PR
Ademas, debe mantener residencia bona fide durante todo el ano y documentar su presencia en PR.
- Mensual: Reportes de nomina de empleados
- Trimestral: Informes de empleo
- Anual: Informe anual exento al DDEC
Requisitos clave: Mantener minimo de empleados requeridos y 80%+ de ingresos de clientes fuera de PR.
Consecuencias de Incumplimiento
- Multas de $5,000-$15,000 por informes tardios
- Suspension de beneficios por incumplimiento repetido
- Revocacion del decreto en casos severos
- Impuestos retroactivos sobre ingresos exentos
Estrategias de Optimizacion
Para Individuos
- Transacciones
- Planifique ventas de capital para despues de establecer residencia
- Documentacion
- Documente exhaustivamente su presencia en PR
- Donaciones
- Diversifique entre multiples organizaciones
- Registros
- Mantenga records meticulosos de todas sus actividades
Para Empresas
- Sustancia
- Establezca sustancia operacional genuina
- Empleados
- Contrate empleados locales cualificados
- Clientes
- Desarrolle clientes fuera de PR antes de aplicar
- Inversion
- Invierta en tecnologia y procesos locales
Consejo Profesional
Los beneficios contributivos son significativos, pero vienen con responsabilidades importantes. Trabaje con profesionales experimentados para maximizar sus oportunidades mientras mantiene cumplimiento total.
Preguntas Frecuentes
El proceso tipicamente toma entre 3-6 meses desde el sometimiento hasta la aprobacion. Tiempos pueden variar segun la complejidad de su situacion y el volumen de solicitudes del DDEC.
Si, puede mantener negocios en EE.UU., pero los ingresos de esas operaciones no cualificaran para los beneficios de Ley 60. Solo ingresos de fuente puertorriquena reciben tratamiento preferencial.
El incumplimiento con el requisito de dias puede resultar en la perdida de beneficios para ese ano contributivo y potencialmente poner en riesgo su decreto. Consulte con profesionales inmediatamente si anticipa problemas de cumplimiento.
No. Los beneficios de Ley 60 solo aplican a ingresos y ganancias generados despues de establecer residencia bona fide y obtener su decreto. Ganancias acumuladas antes de la mudanza mantienen su caracter contributivo original.
Altamente recomendado. La complejidad del cumplimiento dual (IRS y Hacienda) y los requisitos especificos de la Ley 60 hacen que la orientacion profesional especializada sea esencial para maximizar beneficios y evitar problemas.