UpdatedEnero 2026
Con la extension de la Ley 60 hasta 2055, el DDEC ha actualizado los requisitos de informes. Los nuevos solicitantes de Inversionista Individual enfrentan una tasa de 4% en ingresos pasivos y deben certificar que no han sido residentes de PR durante los 6 anos previos. Los beneficiarios existentes con decretos pre-2026 mantienen tasas de 0%. El Informe Anual 2025 para Ley 60 vence el 15 de noviembre de 2026.
Mantener su decreto de Ley 60 requiere cumplimiento con una serie de obligaciones anuales especificas. Un solo descuido puede resultar en multas, penalidades, o en el peor de los casos, revocacion de su decreto.
Key Takeaway
95% de las revocaciones de decretos se deben a incumplimiento de obligaciones, no a cambios en la ley. El cumplimiento perfecto no es opcional - es la unica manera de proteger sus beneficios contributivos a largo plazo.
Por Que las Obligaciones Anuales Son Criticas
95%
de revocaciones por incumplimiento
$5,000-15,000
multas promedio por incumplimiento
2-5 anos
tiempo de recuperacion (si es posible)
Calendario Maestro de Cumplimiento 2026
Fechas Criticas Universales
15
Abril
Planillas Contributivasrequired
Todas las planillas individuales y corporativas. SIN EXTENSIONES para decretos Ley 60.
15
Nov
Informes Anuales DDEC (Ley 60)important
LA FECHA MAS CRITICA del ano. Multa minima por retraso: $5,000. Nota: Ley 20/22 mantiene fecha del 15 de mayo.
31
Dic
Cierre de Ano Fiscalrequired
Cumplimiento con todos los compromisos anuales y documentacion de actividades.
Fecha Limite Critica
El 15 de noviembre es la fecha mas importante del ano para decretos de Ley 60. No confunda con la fecha del 15 de mayo que aplica solo a decretos de Ley 20/22.
Fechas por Capitulo
Capitulo 2
Capitulo 3
15 Enero
4to pago estimado
4to pago estimado
Mensual
-
Verificacion empleados
Trimestral
-
Informes de empleo
31 Diciembre
$10,000 donaciones + 183 dias
Documentar exportaciones
Capitulo 2 - Decreto Individual
Debe estar fisicamente presente en Puerto Rico por lo menos 183 dias del ano contributivo.
Como cumplir:
- Documente cada dia en Puerto Rico meticulosamente
- Mantenga calendario detallado con evidencia
- Guarde recibos, fotos, registros de actividades
- Margen de seguridad: Apunte a 200+ dias
Evidencia requerida:
- Calendarios con actividades diarias
- Boletos de avion (entrada y salida de PR)
- Recibos de hotel, restaurantes, servicios
- Fotos con marcas de tiempo y geolocalizacion
Error comun
Depender solo de conteo de dias sin evidencia documental. Siempre tenga prueba de cada dia reclamado.
Minimo $10,000 anuales a organizaciones sin fines de lucro elegibles de Puerto Rico.
Organizaciones elegibles:
- 501(c)(3) registradas en Puerto Rico
- Instituciones educativas de PR
- Organizaciones de desarrollo comunitario
- Entidades culturales y artisticas aprobadas
Mejores practicas:
- Diversifique donaciones (minimo 3 organizaciones)
- Documente el impacto de sus contribuciones
- Planifique estrategicamente (algunas organizaciones tienen mejor reputacion)
- Guarde todos los recibos oficiales
Organizaciones recomendadas:
- Fundacion Comunitaria de Puerto Rico
- Boys & Girls Clubs de Puerto Rico
- Museo de Arte de Puerto Rico
- Universidad de Puerto Rico (programas especificos)
Debe demostrar nexo economico real en Puerto Rico.
Elementos clave:
- Cuenta bancaria activa en Puerto Rico
- Inversiones locales documentadas
- Participacion en actividades economicas
- Contribucion al desarrollo local
Documentacion requerida:
- Estados de cuenta bancarios de PR
- Recibos de inversiones locales
- Participacion en proyectos comunitarios
- Membresias en organizaciones profesionales
Informe Anual DDEC (15 de Noviembre):
- Formulario de cumplimiento individual
- Documentacion de dias en Puerto Rico
- Recibos de donaciones caritativas
- Estados financieros personales
- Declaracion de actividad de inversiones
Planilla Contributiva (15 de Abril):
- Planilla individual de PR
- Solicitud de exencion de ganancias de capital
- Documentacion de ingresos exentos
- Formularios especificos de Ley 60
Capitulo 3 - Servicios de Exportacion
3-5 empleados a tiempo completo segun los terminos de su decreto.
Calculo de empleados:
- 1 empleado 40 horas/semana = 1 FTE
- 2 empleados 20 horas/semana = 1 FTE
- Solo empleados trabajando en Puerto Rico
Documentacion mensual:
- Registros detallados de nomina
- Descripciones especificas de puestos
- Evidencia de trabajo realizado en PR
- Evaluaciones de desempeno
Estrategia clave
Siempre mantenga 1 empleado extra para seguridad. La rotacion de personal puede causar incumplimiento temporal.
80%+ de ingresos deben provenir de clientes fuera de Puerto Rico.
Documentacion requerida:
- Contratos con clientes especificando ubicacion
- Facturas detalladas con direcciones de clientes
- Evidencia de servicios prestados desde PR
- Comunicaciones mostrando trabajo desde PR
Mejores practicas:
- Mantenga 85%+ ratio (margen de seguridad)
- Documente ubicacion de cada cliente
- Rastree mensualmente y configure alertas al 80%
- Archive todas las comunicaciones profesionales
Operaciones reales y significativas en Puerto Rico.
Elementos necesarios:
- Oficina fisica en Puerto Rico (no apartado postal)
- Toma de decisiones estrategicas en PR
- Reuniones de junta directiva en PR
- Presencia digital desde PR
Documentacion:
- Contrato de arrendamiento de oficina
- Minutas de reuniones en PR
- Fotos de instalaciones con marcas de tiempo
- Evidencia de presencia gerencial
Informe Anual DDEC (15 de Noviembre):
- Informe de operaciones y exportaciones
- Informe detallado de empleo
- Estados financieros auditados
- Evidencia de sustancia economica
- Plan de crecimiento futuro
Informes Trimestrales:
- Informes de empleo al Departamento del Trabajo
- Actualizaciones de nomina y beneficios
- Cambios en estructura organizacional
- Actualizaciones de clientes y contratos
Capitulo 4 - Manufactura
Mantener operaciones de manufactura activas.
Documentacion mensual:
- Informes de produccion
- Inventarios de materia prima
- Registros de exportacion (si aplica)
- Cumplimiento de estandares de calidad
Mejores practicas:
- Registros detallados de todo el proceso
- Documente mejoras de eficiencia
- Evidencia de inversion continua en maquinaria
- Demuestre crecimiento de capacidad
Minimos de empleo basados en inversion comprometida.
Categorias de empleados:
- Empleados de produccion directa
- Personal tecnico e I+D
- Personal administrativo local
- Supervision y gerencia
Documentacion:
- Nomina detallada por categoria
- Registros de capacitacion y certificaciones
- Registros de inversion en maquinaria
- Evidencia de transferencia tecnologica
Mantener todas las certificaciones ambientales.
Areas de cumplimiento:
- Permisos de emisiones
- Manejo de desperdicios
- Calidad del agua
- Estandares de seguridad
Informes requeridos:
- Informes ambientales trimestrales
- Renovaciones de certificacion anual
- Evidencia de programas de reciclaje
- Capacitacion ambiental para empleados
Errores Costosos a Evitar
Problema: 182 dias en lugar de 183, $9,800 en lugar de $10,000
Resultado: Incumplimiento tecnico, posibles multas
Solucion: Siempre exceda los minimos por margen de seguridad
Problema: No mantener evidencia adecuada de cumplimiento
Resultado: Incapacidad de probar cumplimiento durante auditorias
Solucion: Documente todo, siempre, en tiempo real
Problema: Preparar informes 1-2 semanas antes de la fecha limite
Resultado: Errores por prisa, posibles fechas limite perdidas
Solucion: Comience preparacion 2-3 meses antes
Problema: Seguir procedimientos desactualizados
Resultado: Incumplimiento inadvertido con nuevas reglas
Solucion: Mantengase actualizado con cambios regulatorios
Problema: Depender de una sola persona o sistema
Resultado: Fallas catastroficas cuando ocurren problemas
Solucion: Sistemas redundantes y multiples responsables
Sistemas de Cumplimiento a Prueba de Balas
Sistema de Documentacion Continua
Rutina Diaria
- Individual
- Registro de actividades y ubicacion
- Negocios
- Seguimiento de tiempo de empleados
- General
- Registros de actividad comercial
Rutina Semanal
- Revision
- Documentacion de la semana
- Respaldo
- Archivos importantes
- Verificacion
- Metricas de cumplimiento
Sistema de Alertas
- 1
90 dias antes
AlertaComenzar preparacion de documentos. - 2
60 dias antes
AlertaCompletar primer borrador de informes. - 3
30 dias antes
AlertaRevision final de toda la documentacion. - 4
15 dias antes
AlertaPreparacion final de sometimiento. - 5
5 dias antes
CriticoVerificacion de emergencia - todo listo.
Coordinacion de Equipo
Persona Encargada
Responsabilidad general de cumplimiento
Asesor Legal
Orientacion regulatoria y revision
Contador
Informes financieros y cumplimiento contributivo
Auditor Externo
Verificacion anual independiente
Metricas de Cumplimiento por Capitulo
Residencia
- Meta: 200+ dias (vs. 183 minimo)
- Metrica actual: _____ dias YTD
- Proyeccion anual: _____ dias
Donaciones
- Meta: $12,000 (vs. $10,000 minimo)
- Donado YTD: $_____
- Organizaciones: _____ entidades
Presencia Economica
- Cuenta bancaria PR: Activa
- Inversiones locales: $_____ YTD
- Actividades comunitarias: _____ eventos
Consejo profesional
Mantenga un tablero de cumplimiento actualizado semanalmente. La visualizacion de metricas ayuda a identificar problemas antes de que se conviertan en crisis.
Preguntas Frecuentes
Para decretos de Ley 60, el informe anual de empresa exenta vence el 15 de noviembre del ano siguiente (ej., informe 2025 vence el 15 de noviembre de 2026). Los decretos de Ley 20/22 mantienen su fecha limite original del 15 de mayo. La radicacion tardia incurre en multa minima de $5,000.
Capitulo 2 (Inversionista Individual) requiere minimo $10,000 anuales en donaciones caritativas a organizaciones sin fines de lucro elegibles de Puerto Rico. Las donaciones deben hacerse a organizaciones 501(c)(3) registradas en PR. Apunte a $12,000+ y diversifique entre 3+ organizaciones para seguridad de cumplimiento.
Capitulo 3 requiere 3-5 empleados equivalentes a tiempo completo (FTE) dependiendo de los terminos de su decreto. Trabajadores a tiempo parcial cuentan proporcionalmente (ej., 20 horas/semana = 0.5 FTE). Siempre mantenga 1 empleado extra como colchon para rotacion.
No cumplir el minimo de 183 dias puede resultar en perdida de beneficios de Ley 60 y potencial tributacion retroactiva. Si esta en riesgo de no cumplir el requisito, consulte con profesionales inmediatamente sobre opciones de remediacion y estrategias de documentacion.
Negocios de Capitulo 3 deben mantener 80%+ de ingresos de clientes fuera de Puerto Rico. Apunte a 85%+ para margen de seguridad. Rastree mensualmente y configure alertas cuando se acerque al umbral del 80%. Documente la ubicacion de cada cliente meticulosamente.
Las multas incluyen: $5,000-15,000 por informes tardios o incompletos, suspension del decreto por violaciones repetidas, y revocacion completa resultando en perdida de todos los beneficios contributivos. El 95% de las revocaciones de decretos provienen de fallas de cumplimiento, no de cambios en la ley.
Key Takeaway
Recuerde:
- Cumplimiento perfecto es la unica opcion aceptable
- Documentacion meticulosa es su mejor proteccion
- Sistemas proactivos superan al manejo reactivo
- Apoyo profesional es una inversion, no un gasto